【2019年个人所得税计算】退税?补缴?详细告诉你2019年个人所得税如何计算!

2020-06-03 - 个人所得税

知乎小白,第一次发文,如题就着解决自己的疑问,顺便分享给像我一样生活的大哈哈,看到如果有用,记得给我点赞,笔芯!

前段时间刷抖音看到2019年度个人所得税退税的消息,赶紧下APP,注册登录一气呵成,结果打开一看,疫情期间业务暂无法办理!转念一想,煮熟的鸭子飞不了,便又美滋滋的刷刷抖音,顺便等罗老师直播。

2019年个人所得税计算

午休划水刷朋友圈的时候,看到天津的朋友已经办理了退税,顿时喜上眉梢,一顿操作,发现竟然一毛拿不到,还要补交1,496块,给你们看下:

说的很清楚了,19年综合所得税额4,825.09元,但是实际只交了3,328.46元,所以不仅没得退还要补交将近1,500块,我很纳闷,我所有的收入都来自工资,税是每个月都交的,那么为什么会少交?问题出在哪里?

2019年个人所得税计算

我决定好好算算这笔账!

我们知道2018年出台新个税法,将个人所得税起征点调到5,000。19年出台了个税专项扣除办法,其中包括了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。对于大部分90后职场起步者,住房租金和住房贷款无疑最为适用。

2019年个人所得税计算

先看下两个概念:

这里三险一金是养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金。单位与个人缴纳比例为:

顺便说下,公积金比例一般为 5% - 12%, 这里取最大值,五险中剩余的工伤险和生育险,个人是不需要缴纳的,由单位承担。

2019年个人所得税计算

19年起施行的最新税率表:

这里有一个概念叫全年应纳税所得额,它是什么意思那,按照税法规定:

全年应纳税所得额 = 年度总收入(税前) - 60,000 (起征点5,000*12)- 年度专项扣除总和(全年五险一金总和) - 年度专项附加扣除总和 - 其他

所以知道了全年应纳税所得额,参考税率表就可以计算出,全年综合所得应纳税额。

举个罗老师吧,别问为啥是罗老师,问就是爱在作祟,控制不住我自己咯~~

假如罗老师月工资为2w (亲娘,罗老师被我说的太惨了),五险一金(专项扣除)按照税法缴纳20,000*10.5%[三险] 20,000 * 12%[公积金]=4,500,只申请了一项专项附加税扣除(住房贷款 1,000), 发放5w年终奖, 我们来算下罗老师全年综合所得税:

全年应纳税所得额 = 240,000 - 60,000 - 54,000 - 12,000 = 114,000

超过36,000,适用级数2,全年综合所得应纳税额 = 114,000 * 10% = 11,400

所以如果罗老师全年实际纳税超过11,280块,那么就会产生退税,否则就要补交,看重点,罗老师的年度收入并没有算上年终奖,这是因为国家税务对全年一次性年终奖不并入当年综合所得(截止到2022年),可以单独申报。

看到这我估计很多人都会有个疑问,税法中的税率表是按年度总收入进行计算的,那每个月交的税是怎么算的那?

我们先看下罗老师的19年的工资单好了(假的,假的,假的。。。)

为了看懂罗老师的工资条,我们再来了解几个拗口的税务概念:

举例:3月份累计预缴纳税所得额 就等于 1月、2月再加上三月份当月的

本期预扣预缴税额 = 累计预缴纳税所得额 * 当期税率 - 当期速算扣除数

举例:4月份因为累计预缴纳税额超过36,000,参考税率表,所以税率增长到10%,速算扣除数为2,520,所以 4月份当期应预扣预缴税额 = 37,600 * 10% - 2,520 = 1,240。

举例:1月份最为初始点,累计预扣预缴税额为0,所以1月份应扣薪金个税= 282 - 0 =282;同样2月份应扣薪金个税 = 564 - 282 = 282。

举例?别闹了,来个猴都会算了。。。

看到这,相信大家都看懂了罗老师的工资,很容易算出罗老师19年全年实际缴税额:8,760!

前面提及,罗老师全年综合所得应纳税额为11,400,但是实际交了8,760,

2,640块,这就是罗老师最后需要补缴的税额!

罗老师为什么会被补税那?那是因为罗老师收入较高,累计预缴纳税所得额跳级,全年应纳税所得额超过36,000,所以适用10%税率,但是1月份-4月份很明显税率只有3%,说白了需要补的也就是这段时间的税率级差。

哪些情况下需要补缴?

哪些情况又可以退缴那?

很好,既然都了解清楚了,像罗老师一样只好乖乖去补税,按照税法规定,最好在6月30号之前补交完成,也不要想着不交,卸载APP更是掩耳盗铃。

俗话说人这一辈子唯有死亡和缴税无法避免,依法纳税,否则很容易会被纳入失信名单,影响以后买房买车,更有甚者可能会吃牢饭.

最后,纳税光荣!!!

没有手动分割线,因为实在太懒了!!!

洋洋洒洒没想到写了这么多,其实压根不知道会不会有人看,就算有,都不知道会不会滑到这里,其实我就是准备再留一个问题给自己:

年终奖既然没有计入全年综合收入,那是如何完成扣税的?

----------------------------------------------------手动分割---------------------------------

先说年终奖扣税方式,其实很简单(百度以后发现,都多余写出来。。。)

anyway, 就两种方式:

<1. 单独计税,按照税率表,定税率,像罗老师这种5w年终奖,使用10%税率,所以 50,000 * 10% = 5,000

<2.纳入综合年收入 计算方法参考同上

头次发文准备了很久,提交发布后,提示需要审核,然后就无影无踪了,等了两天,咨询了小助手,被告知,因策略问题被误伤?!我这运气也是没谁了。。。

最最后,到目前为止一个赞都没有收到!!!

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